Resumo de deduções fiscais

Existem duas categorias principais que o Internal Revenue Code fornece para deduções fiscais: deduções de negócios e investimentos e deduções pessoais. Os tipos de itens que podem ser reivindicados como deduções de negócios e investimentos são despesas de negócios, depreciação, exaustão, perda e dívida.

Despesas de negócio

Para que um item se qualifique como uma despesa de negócio ou de investimento, ele deve ter sido incorrido em conexão com um negócio ou negócio para a produção de renda ou para o gerenciamento ou manutenção de propriedade produtora de renda. Isso inclui viagens de negócios, despesas de entretenimento, educação exigida por um empregador, despesas com litígios e gerenciamento e manutenção de propriedades mantidas para a produção de renda.

Depreciação e exaustão de propriedades

As deduções de depreciação são permitidas para o uso de um ativo usado em negócios ou investimentos. Para propriedades intangíveis, como direitos autorais, esse desgaste é chamado de amortização. O valor da dedução anual é uma porcentagem especificada do custo do ativo. Uma dedução fiscal é fornecida ao proprietário de um "ativo em desperdício", ou seja, um ativo sujeito a exaustão. Essa dedução cobre petróleo, gás e minerais, bem como madeira, cascalho e certos depósitos de água subterrânea.

Perdas e Dívida

Um item pode ser dedutível como uma perda se for uma perda de negócio ou investimento. As perdas pessoais não são dedutíveis, exceto para perdas por acidentes. O valor da perda que é dedutível está limitado à base do ativo. Para a inadimplência ser reivindicada como dedução, ela deve ser uma dívida de boa-fé. Para ser deduzido, deve ser reivindicado o mesmo ano fiscal que se tornou inútil. A quantia dedutível é limitada à base no montante. Para uma empresa que utiliza o método contábil de caixa, ao contrário do método de provisão, a base do débito devedor é zero e, portanto, não pode ser baixada.

Deduções Pessoais

Certos itens são dedutíveis, embora não tenham conexão com o investimento da empresa. Esses itens pessoais se dividem em duas categorias: deduções “acima da linha”, que são deduzidas da receita bruta, e deduções “abaixo da linha”, que são deduzidas da receita bruta ajustada e devem exceder a dedução padrão. Observe que certas deduções abaixo da linha, como as despesas de negócios do empregado, sob o IRC §212, estão sujeitas a um piso de 2%, o que significa que são dedutíveis apenas na medida em que excedam 2% da AGI. Além disso, as deduções detalhadas são reduzidas em 3% da AGI em mais de US $ 100.000.

Tipos de deduções pessoais

O interesse mais pessoal não é dedutível, com algumas exceções. Sob a dedução de juros de residência qualificados, os pagamentos de juros são dedutíveis se a dívida for garantida por uma residência pessoal ou uma segunda residência designada. Além disso, os impostos estaduais e locais pagos sobre a renda, propriedade real e propriedade pessoal são dedutíveis. Contribuições de caridade são dedutíveis de impostos, desde que o contribuinte não receba qualquer benefício da transferência que exceda o do público em geral. O contribuinte pode deduzir até 50% de sua AGI para presentear instituições de caridade. Despesas médicas são dedutíveis na medida em que excedem 7, 5 por cento da AGI, e reduzidas pelo montante contribuído pelo seguro. Perdas por acidentes são dedutíveis desde que o evento que causou a perda seja repentino e não possa ser evitado. Tais perdas devem exceder US $ 100 e 10% da AGI, e a quantia dedutível é a menor da base ajustada e a diferença no valor da propriedade. A isenção de dependência prevê que o contribuinte tem direito a uma dedução para sustentar um parente próximo que viva com o contribuinte se ela fornecer mais da metade do apoio do parente.